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¿Qué es una elección retroactiva de una corporación S?

Si has leído sobre las S Corps y desearías haber convertido tu negocio en una S Corp antes, puede que estés de suerte. Con una elección retroactiva de S Corporation, a veces llamada elección tardía de S Corp, puede elegir la tributación de S Corp efectiva en una fecha anterior, lo que puede generar ahorros fiscales significativos.


A continuación, te explicamos cómo funcionan las elecciones retroactivas de S Corp, por qué es posible que desees una y las reglas que debes seguir para que una elección retroactiva de S Corp funcione para tu negocio.


¿Por qué elegir una S Corp?


Elegir el estatus de S Corp puede ofrecer ventajas significativas para una pequeña empresa, especialmente cuando se trata de impuestos. Una de las oportunidades clave es eliminar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y, al mismo tiempo, evitar la doble imposición que conlleva el impuesto corporativo de las corporaciones C.


En una S Corp, las ganancias y pérdidas se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas, lo que significa que la empresa no tributa por separado. Sin embargo, debe pagarse un salario razonable. El propietario de una S Corp paga los impuestos de Social Securities y Medicare sobre el salario razonable en lugar de sobre la totalidad de las ganancias de la empresa.


Dado que la elección de S Corp debe superponerse a una entidad legal (como una LLC o corporación), continuará disfrutando de la protección de responsabilidad que existe de la LLC o corporación. Existir como una S Corp requiere un esfuerzo administrativo adicional, como los requisitos de nómina y la presentación de una declaración de impuestos para su S Corp, pero una S Corp que cumple con las normas puede generar posibles ahorros en el impuesto sobre la renta.


¿Qué es una elección retroactiva de S Corporation?


Una elección retroactiva de S Corporation es un proceso que permite a una empresa cambiar su estado fiscal a S Corp para un período anterior, potencialmente un año fiscal anterior. Esto implica presentar el Formulario 2553 del IRS (Elección por una Corporación de Pequeñas Empresas) y solicitar el estatus de S Corp, a menudo efectivo al comienzo de un año fiscal, para beneficiarse de las ventajas fiscales de S Corp durante un período pasado.


A diferencia de una elección estándar de S Corp, la distinción clave radica en el tiempo. Si bien la elección estándar debe ocurrir dentro de los primeros 2.5 meses del año fiscal previsto o del año fiscal anterior, las circunstancias pueden llevar a un retraso en la elección.


Para adaptarse a estos casos, el IRS proporciona un proceso de alivio de elecciones tardías, lo que permite a los propietarios de negocios elegir el estado de S Corp más allá del plazo estándar, retrotrayendo la elección para el tratamiento retroactivo. Para ser elegibles, las empresas deben demostrar una causa razonable por la que no presentaron su declaración a tiempo.


Los propietarios de negocios que optan por el estatus retroactivo de S Corp pueden obtener beneficios fiscales, como la eliminación de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, mediante la reestructuración de sus obligaciones fiscales para un período anterior. Una elección retroactiva de S Corp puede ser una lucrativa oportunidad de ahorro fiscal, sin embargo, conlleva sus propias complejidades y riesgos.


Es recomendable buscar la orientación de un profesional de impuestos para navegar por los requisitos de presentación matizados y garantizar el cumplimiento de las reglas del IRS. Además, las leyes tributarias estatales varían y pueden tener reglas diferentes con respecto al estado de S Corp y las elecciones retroactivas.


Pros y contras de una elección tardía de S Corp


Ventajas de una elección retroactiva de S Corp


Ahorro fiscal: Una empresa puede beneficiarse de la tributación de transferencia y permite a los propietarios de empresas eliminar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.


Flexibilidad en la planificación fiscal: Brinda la oportunidad de probar o probar los objetivos de crecimiento y las proyecciones de ganancias.


Corrección de la supervisión: Ofrece la oportunidad de corregir fallas inadvertidas en la realización de la elección inicial de S Corp, basada en una causa razonable.


Contras de una elección retroactiva de S Corp


Complejidad y riesgos de cumplimiento: Solicitar el estatus retroactivo puede ser complejo y requiere un cumplimiento estricto de las reglas del IRS con respecto a la elegibilidad. La retroactividad afecta a todos los accionistas. Todos los accionistas deben dar su consentimiento a la elección y declarar sus ingresos de manera coherente con el estado de S Corp para el año fiscal en que se debería haber realizado la elección.


Carga administrativa: Implica papeleo adicional y tareas administrativas para generar retroactivamente registros financieros, nóminas para cumplir con los requisitos salariales razonables y presentaciones de declaraciones de impuestos comerciales de S Corp.


Otras implicaciones fiscales: Puede haber otras implicaciones fiscales, como cambios en la deducibilidad de ciertos gastos comerciales o el impacto en las deducciones de ingresos comerciales calificados.


¿Quién es elegible para una elección retroactiva de S Corp?


El IRS impone reglas precisas por las cuales las empresas pueden optar retroactivamente por la tributación S Corp. Para ser elegible para el estatus de corporación S, una entidad debe cumplir con criterios clave, que incluyen:


Entidad nacional: Debe ser una corporación nacional o una entidad elegible, como una LLC.


Tipo y número de accionistas: Una S Corp no puede tener más de 100 accionistas. Los accionistas deben ser individuos, patrimonios, ciertas organizaciones exentas o fideicomisos específicos. Los extranjeros no residentes no pueden ser accionistas de una S Corp


Requisitos del año fiscal: La entidad debe adoptar una estructura de año fiscal aceptable, como un año que finalice el 31 de diciembre o un año comercial natural


Si eres propietario de un negocio en solitario con una LLC de un solo miembro, puedes presentar el Formulario 2553 para obtener impuestos de S Corp de forma retroactiva. La elección retroactiva permitiría que su LLC sea gravada como una S Corp.


Cómo hacer una elección retroactiva de S Corp


Aquí hay una guía simple de 3 pasos para hacer una S Corp retroactiva siguiendo las reglas del IRS:


Determine la elegibilidad y la intención: Asegúrese de que su entidad sea elegible para el estado de S Corp y tenga la intención de ser clasificada como tal, pero no cumplió con la fecha límite para presentar el Formulario 2553.


Presente el formulario de elección siguiendo el proceso de Alivio de Elecciones Tardías: Complete y presente el Formulario 2553 del IRS dentro de los tres años y 75 días posteriores a la fecha de vigencia prevista de su elección de S Corp. Si presenta su declaración más allá de la regla de los 2.5 meses, debe seguir el proceso de alivio de la elección tardía del IRS, que incluye una explicación de la causa razonable en el Formulario 2553, Parte I, Sección I. También se requiere un encabezado en la parte superior de la primera página del Formulario 2553 que indique Presentación de conformidad con el Procedimiento Tributario 2013-30.


Informes consistentes: Asegúrese de que la entidad y todos sus accionistas hayan reportado sus ingresos de manera consistente con el estado de la Corporación S para el año en que se debería haber realizado la elección y todos los años subsiguientes.


Las reglas son muy complicadas en cuanto a quién puede declarar y cómo manejar los impuestos cuando se ha cambiado retroactivamente a una S Corp. En caso de duda, es aconsejable trabajar con un contador público u otro profesional de impuestos que pueda guiarlo a través del proceso y asegurarse de que está siguiendo las pautas más actualizadas del IRS.


Avanzando con una elección retroactiva de S Corp


Si te encuentras deseando haber adoptado los beneficios de S Corp antes, una elección retroactiva de S Corporation podría ser la solución. Si bien debe seguir la guía del IRS de presentar la elección dentro de los 2.5 meses, el proceso de alivio de elecciones tardías permite a los propietarios de negocios aún capturar el beneficio de una S Corp de manera retroactiva, siempre que se comprometan a cumplir con los requisitos de cumplimiento retroactivo.


La decisión de buscar una elección retroactiva de S Corp es un movimiento estratégico que requiere una cuidadosa consideración, planificación y ejecución detallada. Consultar con un profesional de impuestos antes de seguir adelante con una elección retroactiva lo ayudará a anticipar todo el trabajo que se debe hacer para mantener su negocio al día con el IRS.





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